某企业员工垫资购买办公用品报销被查！会计还在这样做？

在平常的财务工作中，肯定有员工垫资为企业买东西，买回来之后找财务报销。但是有员工垫资给企业买办公用品，报销过后企业就接到税务局的通知，要求马上整改，这是怎么回事呢？

员工先垫资再报销被要求整改！

看以上的案例，被查的原因主要就是以下两点：

1、该公司日常账务管理混乱，还有偷逃个税的事实，稽查局进而推断以后觉得有可能存在员工找票报销抵工资逃避个税的行为。

2、税务局之所以对办公用品的事注意，是因为没有哪一家企业频繁大量的购买办公用品，这有违常理。

大家是不是觉得平常也是这么操作的，而且也没有出现任何问题。其实个人垫资再报销的风险重重，如果以后再这么操作，请务必记住以下几点。

1、个人垫资费用不宜过大

从公司管理角度来看，个人垫资容易出现虚假报销的问题，所以很多公司都有限制业务员垫资金额，超额自己掏。所以大家可以参考现金管理条例的说法，不超过1000元，如果超过建议从公司领取备用金支付。

2、对外采购垫资的人员不宜过多

一般公司负责采购的就是那么几个，如果大家都垫资报销，就有发票抵薪的嫌疑。税务局就可能会要求稽查公司这些隐匿在发票后边的工资或福利费、要求补缴个税。

3、垫资费用及时报销

企业长期报销前期费用，最重要就是不利于内部的管理，其次就是跨级数据的失真，最后税务局会质疑费用的真实性。

个人垫资除了需要注意以上3点以外，费用报销还要注意以下5个要点！

1、票据与实际业务吻合

就比如，李四公司采购了一批物料，按理应该取得商品购销发票，但最后到财务报销时使用的是接受服务的发票，这样的发票自然是不允许报销的。

2、附件能有力地支撑费用发生的真实性

比如，报销物料的采购款，但是送货单仅写了物料一批和总金额，并没有写物料的用途、送货人收收货人也没有签字，财务人员再审核报销单时就会根据这些现有的单据来判断该笔采购业务是否真实发生，有无存在舞弊的风险。

3、取得的发票类别符合税法要求

水电费、各类外包服务费、印刷费、办公费、物料采购费等可以使用专票报销，吃饭、员工交通费、会所、业务招待馈赠礼品等使用普票报销即可。

4、涉及专票报销尽可能价税分离填写

在填写保险单时将专票上的不含税价和税金分成两行填写，有利于财务后期账务处理。

5、附件中文件表单符合内部管理流程

很多费用的报销会牵扯公司内部的好几个部门意见，所以在报销发生之前取得这些部门的审批意见。当然，这点是基于公司内部管控所延伸出来的，不同的公司要求的标准会不一样。

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